Kursuse eesmärk on pakkuda tudengitele põhjalikumaid teadmisi rahvusvahelise maksuõiguse meetodite ja maksustamisõiguste jaotamise reeglite kohaldamiseks konkreetsete kaasuste põhjal. Kursus varustab tudengit oskustega, mille abil lahendada rahvusvahelise maksuõiguse valdkonna kaasuseid, arvestades, et siseriikliku õiguse näited tuginevad valdavalt Eesti õigusele. See on mõeldud järelkursusena rahvusvahelise maksuõiguse kursusele, lähtudes sarnasest struktuurist ning teemaderingist.

This course is designed to provide advanced understanding of the main principles and methodologies to allocate taxing rights at international level on a case study basis. The course equips the students with knowledge how to solve actual case studies in the area of international tax law, while the domestic law aspects are mostly from Estonia tax laws. It is designed as a follow-up course on International Tax Law course, following therefore similar structure for topics.

Aine läbinud üliõpilane:
- tuvastab maksuõiguslikele olukordadele kohalduvaid õigusnorme ja -akte ning lahendab nende vahel tekkivaid konflikte maksustamisõiguse allokeerimise kaudu;
- tuvastab isiku maksuresidentsuse OECD mudellepingu põhjal;
- jaotab maksustamise õigusi konkreetsete kaasuse asjaolude põhjal, samuti selgitab Euroopa Liidu maksuõiguse tähendust ja mõju kaasuse lahendamisel;
- kohaldab topeltmaksustamise vältimise meetodeid ning arvutab etteantud siseriiklike õigusnormide alusel maksukohustuse suurust;
- kirjeldab rahvusvahelise ettevõtjate grupi maksuküsimusi, samuti selgitab maksuauditi (tax due diligence) tähendust, funktsioone ja sisu.

By the end of the course, the student is able to:
- identify the legal acts and norms applicable to specific tax related situations and solve the conflict between such legal acts and norms;
- identify tax residency for the purpose of OECD Model Tax Convention;
- allocate taxation rights based on the facts in specific case studies, also explain the role of the EU tax law in case studies involving different EU law related aspects;
- apply methods for a relief of double taxation and calculate the tax liability based on predefined domestic law data;
- describe the main issues the international group of companies face in terms of international taxation, describe the functions and content of tax due diligence relevant in international tax law aspects.

Kursus katab järgmisi loengute ja seminaride käigus arutatavaid teemasid rahvusvahelise maksuõiguse kohta:
1. Sissejuhatav kursuse rahvusvahelise maksuõiguse kohta
2. Mudelmaksulepingu kaasused (jurisdiktsioon, residentsus)
3. Mudelmaksulepingu kaasused (äritulud, siirdehinnad)
4. Mudelmaksulepingu kaasused (töötasu, juhtkonna tasud, muud aktiivtulud)
5. Mudelmaksulepingu kaasused (kasu vara võõrandamisest, intressid, litsentsitasud, muud passiivtulud)
6. Euroopa Kohtu ja Euroopa Inimõiguste Kohtu kaasused

The course covers the following topics on international tax law, which will be discussed during lectures and seminars:
1. Introductory course about the international tax law
2. Case studies on Model Tax Convention (jurisdiction, residency)
3. Case studies on Model Tax Convention (business income, transfer pricing)
4. Case studies on Model Tax Convention (salaries, director fees, other active income)
5. Model Tax Convention (capital gains, interest, royalties, other passive income)
6. EU and ECHR case law

eristav hindamine

graded assessment

vastavalt laiendatud ainekavale

according to the extended syllabus

- R. Rothagi. Basic international taxation. Volume 1: Principles of international taxation. – Richmond Law & Tax, 2005 (or newer is available)
- T. Grauberg. Anti-tax-avoidance Measures and Their Compliance with Community Law. – Juridica International, 2009, XVI.
- Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version 2017. OECD. Online: oecd.org/tax/treaties/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-condensed-version-20745419.htm
- OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy. Action 1: 2015. Final Report. Online: http://www.oecd-ilibrary.org/taxation/addressing-the-tax-challenges-of-the-digital-economy-action-1-2015-final-report_9789264241046-en , lk 19-33; 141-149.
- OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017. OECD. Online: https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-20769717.htm

-