Õppeaine eesmärk on anda üliõpilastele teoreetilised ja praktilised teadmised rahvusvahelise maksuõiguse raamistikust ja süsteemist, keskendudes Euroopa Liidu maksuõigusele ning OECD topeltmaksustamise vältimise mudekonventsioonile digitaalses ühiskonnas. Kursus keskendub kolmele suuremale teemaderingile: maksusüsteemi tundmaõppimine, maksustamisõiguse jaotamise reeglitega tutvumine ja maksude tasumise vältimise vastaste meetmete ühtlustamine.

The objective of this course is to provide the students with theoretical and practical knowledge about the legal framework and system of international tax law, focusing on the European Union tax law and the OECD double tax convention considering a new digital society. The course focuses on three larger areas: understanding the system, applying the allocation rules and understanding the harmonization of anti-avoidance measures.

Õppeaine läbinud üliõpilane:
- selgitab põhiprobleeme, mida rahvusvaheline maksuõigus lahendab, ning selgitab selle kohta ja funktsiooni õigussüsteemis;
- tuvastab õigusaktid ja -normid, mis kohalduvad konkreetsetele situatsioonidele ning lahendab nende normide vahel tekkivaid konflikte;
- selgitab rahvusvahelise maksuõiguse ja siseriikliku maksuõiguse jurisdiktsiooni piire;
- kohaldab lihtsamatele kaasustele OECD maksulepingu mudelkonventsiooni ja allokeerib selle alusel maksustamise õigusi liikmesriikide vahel;
- selgitab Euroopa Kohtu ja Euroopa Inimõiguste Kohtu olulisemaid lahendeid maksuõiguse valdkonnas.

After completing this course the student:
- describes the main problems the international tax law solves and its place and function in the general system of tax law in a digital society;
- identifies the legal acts and norms applicable to specific tax related situations and solve the conflict between such legal acts and norms;
- describes the jurisdictional boundaries of international tax law and domestic tax law;
- applies the OECD Model Tax Convention to simpler case studies and allocate taxation rights between the Member States;
- describes the findings from tax related judgments issued by the European Court of Justice and the European Court of Human Rights.

1. Probleemi tundmaõppimine - millest räägib rahvusvaheline maksuõigus?
2. Rahvusvahelise maksuõiguse süsteem
3. Maksulepingu mudeli konventsioon I
4. Maksulepingu mudeli konventsioon II
5. Maksulepingu mudeli konventsioon III
6. EU maksuõigus
7. Siirdehinnad

1. Understanding the problem _ what the international tax law is about?
2. System of international tax law
3. Model Tax Convention I
4. Model Tax Convention II
5. Model Tax Convention III
6. EU law
7. Transfer pricing

eristav hindamine

graded assessment

vastavalt laiendatud ainekavale

according to the extended syllabus

- R. Rothagi. Basic international taxation. Volume 1: Principles of international taxation. _ Richmond Law & Tax, 2005 (or newer is available);
- T. Grauberg. Anti-tax-avoidance Measures and Their Compliance with Community Law. _ Juridica International, 2009, XVI;
- Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version 2017. OECD. Online: oecd.org/tax/treaties/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-condensed-version-20745419.htm;
- OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy. Action 1: 2015. Final Report. Online: http://www.oecd-ilibrary.org/taxation/addressing-the-tax-challenges-of-the-digital-economy-action-1-2015-final-report_9789264241046-en , lk 19-33, 141-149;
- OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017. OECD. Online: https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-20769717.htm

Kaido Künnapas, vanemlektor (MO - õiguse instituut)