Anda ülevaade rahvusvahelise maksuõiguse printsiipidest. Kirjeldada riikide maksusüsteeme. Tutvustada piiriüleste tehingute maksustamisest.

To give an overview of international and EC tax law. To bring practical examples of main cross border transactions.

Õppeaine läbinud üliõpilane:
- mõistab rahvusvahelise maksuõiguse printsiipe;
- selgitab enimlevinud piiriüleste tehingute/toimingute maksustamist;
- analüüsib majandusüksuse tegevust ja oskab hinnata võimalikku maksukohustust ning teha ettepanekuid maksude optimeerimiseks;
- hindab maksuarvestuse õigsust ja vastavust kehtivatele õigusaktidele.

After completing this course, the student:
- understands the principles of international taxation;
- explains the taxation of main cross border transactions;
- analyses the activities of an economic entity and is able to assess the potential tax liability and make proposals for tax optimisation;
- assesses the appropriateness of tax accounting and its compliance with the current legislation.

Rahvusvahelise maksuõiguse printsiibid ja allikad. Euroopa maksuõigus. Euroopa sotsiaalmaksusüsteem, maksulepingud, füüsiliste ja juriidiliste isikute residentsuse määramine, püsiv tegevuskoht, füüsiliste isikute piiriülese tulu maksustamine, siirdehinnad, intresside, litsentsitasude ja dividendide maksustamine, ärikasumid ja kasu vara võõrandamisest, maksude planeerimine. Maksudest kõrvalehoidmine ja selle tõkestamine. Käibemaks Euroopas.

Principles of international and EC tax law. Sources of international and EC tax law, tax treaties. Residency, Societas Europaea, EEIG, SCE. Taxation of natural persons (income tax and social tax).
Permanent establishment, transfer pricing. Interests, royalties, dividends, business profits and capital gains. Tax avoidance and tax evasion, tax effective structures. VAT in Europe.

Kirjalik eksam 60%, essee 40%.

Written exam 60%, essay 40%.

Üliõpilane kirjutab essee õppejõu poolt antud teemal.

Every student has to prepare an essay on a topic given by the lecturer.

Legal acts: tax laws, double tax treaties concluded by Estonia, EC Treaty, OECD Model Convention, UN Model Convention, Regulation (EEC) No 1408/71. Lymer, A., Hasseldine, J. The International Taxation System. Kluwer Academic Publishers, 2002.

-